Wie viele Tage Telearbeit (Homeoffice) darf ich für einen luxemburgischen Arbeitgeber von Frankreich aus leisten?

34 Tage pro Steuerjahr seit 2023. Bis einschließlich 34 Tagen bleibt Ihr gesamtes Gehalt in Luxemburg steuerpflichtig. Darüber besteuert Frankreich alle außerhalb Luxemburgs gearbeiteten Tage ab dem ersten.

Zählt ein halber Tag Telearbeit als ganzer Tag?

Für die Toleranzschwelle von 34 Tagen ja: Jeder Bruchteil eines Tages, der physisch außerhalb Luxemburgs gearbeitet wird, zählt als ganzer Tag (für Deutschland ab 30 Minuten Tätigkeit). Bei der Aufteilung des Besteuerungsrechts nach einer Überschreitung bleibt der luxemburgische Teil eines geteilten Tages aber in Luxemburg steuerpflichtig.

Gilt für Deutschland immer noch die Toleranz von 19 Tagen?

Nein. Seit dem 1. Januar 2024 haben Personen mit Wohnsitz in Deutschland 34 tolerierte Tage pro Kalenderjahr (Änderungsprotokoll vom 6. Juli 2023). Die alte Verständigungsvereinbarung von 2011 mit ihren 19 Tagen ist ausdrücklich nicht mehr anwendbar. Tools, die noch 19 Tage anzeigen, sind veraltet.

Zählen Weiterbildungen und Dienstreisen ins Ausland?

Ja. Eine berufliche Weiterbildung in Ihrem Wohnsitzstaat oder in einem Drittstaat zählt. In Drittstaaten gearbeitete Tage zählen ebenfalls zu den 34, vorbehaltlich eines Doppelbesteuerungsabkommens, das Frankreich oder Luxemburg gegebenenfalls mit diesem Drittstaat geschlossen hat.

Ich arbeite in Teilzeit. Liegt meine Schwelle trotzdem bei 34 Tagen?

Das hängt von Ihrem Land ab. Bei Wohnsitz in Frankreich wird die Schwelle anteilig gekürzt und abgerundet: 75 % Teilzeit ergibt 25 Tage, ein Vertragsbeginn am 1. Juli ergibt 17. Bei Wohnsitz in Belgien oder Deutschland nein: Die Schwelle bleibt bei 34 vollen Tagen. Der Zähler wendet für Sie die richtige Regel an.

Wo werden meine Daten gespeichert?

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~/labs local-first · Quellen angegeben · aktualisiert am 11. August 2026

Telearbeitszähler für Grenzgänger nach Luxemburg

Sie arbeiten für einen Arbeitgeber in Luxemburg und wohnen in Frankreich, Belgien oder Deutschland? Dann haben Sie pro Jahr 34 tolerierte Tage außerhalb Luxemburgs, bevor Ihr Wohnsitzstaat diese Tage besteuert, und die Zählregeln sind strenger, als die meisten denken: Bruchteile eines Tages zählen voll, Dienstreisen in Drittstaaten zählen, und die drei Länder zählen nicht auf dieselbe Weise. Dieses Logbuch zählt so, wie die jeweilige Steuerverwaltung zählt.

🔒 Ihre Tage verlassen dieses Gerät nie. Kein Konto, kein Upload, kein Cookie: Das Logbuch liegt im lokalen Speicher Ihres Browsers, und die Exporte sind Dateien, die Sie selbst herunterladen.

Warum dieses Tool ZWEI Zähler führt

Die amtliche Zählung ist asymmetrisch, und fast niemand erklärt das. Für die Frage, ob Sie die Toleranzschwelle von 34 Tagen überschritten haben, zählt jeder Bruchteil eines außerhalb Luxemburgs gearbeiteten Tages als VOLLER Tag. Überschreiten Sie sie aber, richtet sich die Aufteilung des Besteuerungsrechts wieder nach den tatsächlichen Anteilen: Der Nachmittag, den Sie in Luxemburg gearbeitet haben, bleibt in Luxemburg steuerpflichtig. Ein Vormittag Telearbeit kostet Sie also einen ganzen Tag Ihrer Toleranz, aber nur einen halben Tag bei der Aufteilung. Beide Zahlen oben sind amtlich, und sie unterscheiden sich.

Die Regeln, direkt aus der Quelle

🇫🇷 Wohnsitz in Frankreich

34 tolerierte Tage pro Steuerjahr, seit 2023.
Entscheidend ist die physische Anwesenheit: Jeder Tag ODER BRUCHTEIL eines Tages, der in Frankreich oder in einem Drittstaat gearbeitet wird, zählt für die Schwelle als voller Tag.
Tage beruflicher Weiterbildung zählen ebenfalls, egal wo sie stattfinden.
In Drittstaaten gearbeitete Tage (eine Dienstreise nach Brüssel, eine Schulung in Berlin) zählen zu den 34.
NICHT gezählt werden: Urlaub, wöchentliche Ruhetage und Feiertage, an denen nicht gearbeitet wird, Krankheitstage, höhere Gewalt.
Teilzeit oder unvollständiges Jahr: Die Schwelle verringert sich anteilig und wird auf den vollen Tag ABGERUNDET. 75 % Teilzeit ergibt 25 Tage, nicht 25,5.
Wird die Schwelle überschritten, besteuert Frankreich ALLE Ihre Tage außerhalb Luxemburgs ab dem ersten Tag, nicht nur die über 34 hinaus.

Quelle: Rundschreiben des Direktors der Steuern L.G. - Conv. D.I. Nr. 61 vom 24. Juni 2026 (Administration des contributions directes, Luxemburg), vollständig gelesen, Seite für Seite. Hinweis: Die Beispiele auf Seite 8 des Rundschreibens selbst enthalten zwei Rechenfehler; dieses Tool bildet die schriftlich festgelegte Regel ab, und unsere Regeltabelle dokumentiert die Abweichung.

🇧🇪 Wohnsitz in Belgien

34 Arbeitstage pro Steuerjahr, seit 2022 (Änderungsprotokoll vom 31. August 2021, in Kraft seit dem 10. Februar 2023, rückwirkend angewandt; es ersetzte die früheren 24 Tage).
Entscheidend ist die physische Anwesenheit: Jeder Bruchteil eines in Belgien oder in einem Drittstaat gearbeiteten Tages zählt als voller Tag.
KEINE anteilige Kürzung: Die Schwelle bleibt bei Teilzeit oder unvollständigem Jahr bei 34 vollen Tagen, anders als nach der französischen Regel.
Tage in Drittstaaten zählen zu den 34, es sei denn, ein mit diesem Drittstaat geschlossenes Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) gibt ihm das Recht, diese Einkünfte zu besteuern.
Wird die Schwelle überschritten, besteuert Belgien ab dem ersten Tag, im Verhältnis zur tatsächlich außerhalb Luxemburgs verbrachten Zeit; die in Luxemburg gearbeitete Zeit bleibt in Luxemburg steuerpflichtig.

Quellen: Änderungsprotokoll vom 31. August 2021 zum belgisch-luxemburgischen DBA, veröffentlicht im Mémorial A Nr. 338 vom 5. Juli 2022 (Legilux), und die Mitteilung der Steuerverwaltung „Belgique, précisions concernant le seuil de tolérance“ (aktualisiert am 2. März 2023), beide Seite für Seite gelesen.

🇩🇪 Wohnsitz in Deutschland

34 Tage pro Kalenderjahr (das Abkommen sagt: weniger als 35), seit dem 1. Januar 2024. Die alte Toleranz von 19 Tagen aus dem Jahr 2011 ist an diesem Tag entfallen; mehrere Tools zeigen sie noch an.
Ein Tag zählt voll, sobald Sie an diesem Tag mindestens 30 Minuten außerhalb Luxemburgs tätig sind. Unter 30 Minuten zählt der Tag überhaupt nicht: Diese Bagatellgrenze steht im Protokoll zum Abkommen selbst.
KEINE anteilige Kürzung: Die Schwelle bleibt bei Teilzeit oder unvollständigem Jahr bei 34 vollen Tagen. Das ist ein wesentlicher Unterschied zur französischen Regel.
In Drittstaaten gearbeitete Tage zählen zu den 34.
Nur tatsächlich geleistete und vergütete Arbeitstage zählen: Krankheitstage, Urlaub und ganze Ausgleichstage sind ausgenommen; gearbeitete und bezahlte Wochenenden oder Feiertage zählen mit; vergütete Rufbereitschaft zählt auch ohne Einsatz.
Wird die Schwelle überschritten, gelten ab dem ersten Tag die allgemeinen Regeln: Jeder außerhalb Luxemburgs gearbeitete Tag wird dort steuerpflichtig, wo er gearbeitet wurde, und die Aufteilung des Gehalts wird minutengenau berechnet.

Quellen: Änderungsprotokoll vom 6. Juli 2023 zum deutsch-luxemburgischen DBA, veröffentlicht im Mémorial A Nr. 842 vom 22. Dezember 2023 (Legilux, in Kraft getreten am 29. Dezember 2023), Rundschreiben des Direktors der Steuern L.G. - Conv. D.I. Nr. 71 vom 18. März 2024 und das BMF-Schreiben vom 15. Januar 2024. Jede Regel oben wurde am Abkommenstext selbst geprüft und anschließend mit den beiden Verwaltungsschreiben abgeglichen.

Steuer und Sozialversicherung nicht verwechseln

Die 34 Tage sind eine STEUERLICHE Regel. Die Zugehörigkeit zur Sozialversicherung folgt einer eigenen Regelung: Nach dem europäischen Rahmenübereinkommen, das seit dem 1. Juli 2023 gilt (unterzeichnet von Luxemburg, Frankreich, Belgien und Deutschland), können Sie in Luxemburg versichert bleiben, solange die Telearbeit in Ihrem Wohnsitzstaat unter 50 % Ihrer GESAMTEN Arbeitszeit bleibt; den Antrag stellt Ihr Arbeitgeber (in Luxemburg: bei der CCSS, die die A1-Bescheinigung ausstellt). Diese Schwelle ist ein Zeitanteil, keine Anzahl von Tagen: Wer die Grenze der einen Regelung überschreitet, überschreitet nicht automatisch die der anderen. Dieser Zähler erfasst nur die steuerliche Seite.

Falls die Verwaltung nachfragt: Ihre Nachweise

Die Beweislast liegt bei Ihnen. Das Rundschreiben zählt auf, was als Nachweis der physischen Anwesenheit gilt: eine Bescheinigung des Arbeitgebers, Arbeitszeitnachweise, auf Ihren Namen ausgestellte Fahrkarten, Hotelrechnungen, unterschriebene Anwesenheitslisten, Dienstreiseaufträge, sogar Restaurantbelege im Tätigkeitsstaat. Der PDF-Export dieses Logbuchs liefert Ihnen die Übersicht Tag für Tag, die Sie diesen Unterlagen beilegen; bewahren Sie die Belege zusammen damit auf.

Kurze Antworten

Wie viele Tage Telearbeit (Homeoffice) darf ich für einen luxemburgischen Arbeitgeber von Frankreich aus leisten?: 34 Tage pro Steuerjahr seit 2023. Bis einschließlich 34 Tagen bleibt Ihr gesamtes Gehalt in Luxemburg steuerpflichtig. Darüber besteuert Frankreich alle außerhalb Luxemburgs gearbeiteten Tage ab dem ersten.
Zählt ein halber Tag Telearbeit als ganzer Tag?: Für die Toleranzschwelle von 34 Tagen ja: Jeder Bruchteil eines Tages, der physisch außerhalb Luxemburgs gearbeitet wird, zählt als ganzer Tag (für Deutschland ab 30 Minuten Tätigkeit). Bei der Aufteilung des Besteuerungsrechts nach einer Überschreitung bleibt der luxemburgische Teil eines geteilten Tages aber in Luxemburg steuerpflichtig.
Gilt für Deutschland immer noch die Toleranz von 19 Tagen?: Nein. Seit dem 1. Januar 2024 haben Personen mit Wohnsitz in Deutschland 34 tolerierte Tage pro Kalenderjahr (Änderungsprotokoll vom 6. Juli 2023). Die alte Verständigungsvereinbarung von 2011 mit ihren 19 Tagen ist ausdrücklich nicht mehr anwendbar. Tools, die noch 19 Tage anzeigen, sind veraltet.
Zählen Weiterbildungen und Dienstreisen ins Ausland?: Ja. Eine berufliche Weiterbildung in Ihrem Wohnsitzstaat oder in einem Drittstaat zählt. In Drittstaaten gearbeitete Tage zählen ebenfalls zu den 34, vorbehaltlich eines Doppelbesteuerungsabkommens, das Frankreich oder Luxemburg gegebenenfalls mit diesem Drittstaat geschlossen hat.
Ich arbeite in Teilzeit. Liegt meine Schwelle trotzdem bei 34 Tagen?: Das hängt von Ihrem Land ab. Bei Wohnsitz in Frankreich wird die Schwelle anteilig gekürzt und abgerundet: 75 % Teilzeit ergibt 25 Tage, ein Vertragsbeginn am 1. Juli ergibt 17. Bei Wohnsitz in Belgien oder Deutschland nein: Die Schwelle bleibt bei 34 vollen Tagen. Der Zähler wendet für Sie die richtige Regel an.
Wo werden meine Daten gespeichert?: Nur in Ihrem Browser, auf diesem Gerät. Nichts wird an einen Server gesendet. Exportieren Sie die JSON-Datei, wenn Sie eine Sicherung möchten oder auf ein anderes Gerät wechseln.

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Quellen

Circulaire du directeur des contributions L.G. - Conv. D.I. n° 61 du 24 juin 2026, Administration des contributions directes, Luxembourg.

Avenant du 31 août 2021 à la convention fiscale Belgique-Luxembourg (Mémorial A n° 338 du 5 juillet 2022, Legilux) et note de l'Administration des contributions directes « Belgique, précisions concernant le seuil de tolérance », mise à jour du 2 mars 2023.

Avenant du 6 juillet 2023 à la convention fiscale Allemagne-Luxembourg (Mémorial A n° 842 du 22 décembre 2023, Legilux) et circulaire ACD L.G. - Conv. D.I. n° 71 du 18 mars 2024.